Киреше салыгы ар дайым түз салыктар деп аталат, анткени ал Россияда иштеген компания алган пайдадан алынат. Бул көрсөткүчтү эсептөө үчүн салык базасынын көлөмүн жана отчеттук мезгил үчүн колдонулуп жаткан тарифтик ставканы аныктоо керек.
Нускамалар
1 кадам
Отчеттук мезгил ичинде компания тарабынан түзүлгөн, кирешени же киреше салыгы боюнча чыгымдын наркын эсептөө (ПД). Бул салык ставкасы боюнча бухгалтердик чыгымдын же пайданын натыйжасына барабар болушу керек. Өз кезегинде, бухгалтердик киреше No 2 форманын отчетунда чагылдырылышы керек, ошондой эле 170 жана 140 саптардын минус 180 саптарынын суммасына барабар болушу керек. Шарттуу кирешенин алынган көрсөткүчүн Пайда жана чыгым эсебинин 99 атайын суб-эсебине чагылдыруу.
2-кадам
Туруктуу айырмачылыктардын суммасын эсептөө. Ушундай эле сумма чыгымдардын жана кирешелердин суммаларын таануу даталары бухгалтердик эсепте жана салыктык эсепке алууда дал келип, алардын суммалары ар башкача болгондо гана түзүлүшү мүмкүн. Ал кандайдыр бир белгилүү себептерден улам пайда болушу мүмкүн. Мисалы, эгер бухгалтердик эсепте чыгымдар толугу менен таанылса.
3-кадам
Эсептөөнү жүргүзүңүз. Ал үчүн бухгалтердик эсепте таанылган чыгымдардын наркынан, салыктык эсепте көрсөтүлгөн чыгымдарды алып салыңыз. Ошентип туруктуу айырмачылыктарды таба аласыз. Андан кийин, пайда болгон салыктын ставкасына көбөйтүлгөн алынган наркты көбөйтүңүз. Бул сизге туруктуу салык милдеттенмесинин (PSL) маанисин берет.
4-кадам
Кийинкиге калтырылган салык активинин көрсөткүчүн аныктаңыз (кыскартылышы: SHE), ал убактылуу айырмачылыктардын натыйжасына барабар, ошондой эле киреше салыгынын ставкасы. Бухгалтердик эсепте айрым чыгымдар салыкка караганда мурда, ал эми кирешенин суммасы, тескерисинче, кийинчерээк таанылса, убактылуу чыгарып салына турган айырмачылыктар пайда болоорун эске алуу керек.
5-кадам
Салыктын ставкасынан эселенген салык салынуучу LEO (салыктын кийинкиге калтырылган милдеттенмеси) эсептөө. Биринчи мааниси бухгалтердик эсепке чыгымдар салыктык эсепке алынган чыгымдардан аз болгондо пайда болушу мүмкүн. Отчеттук мезгил үчүн киреше салыгынын суммасын эсептеңиз. Бул үчүн PNO, UR, ONA, LEO эсептелген маанилерин кошуңуз.
