Эгерде сатып алуулар китебинде ката кеткен документ катталгандан кийин баштапкы документтерге оңдоолор киргизилсе, КНСти жокко чыгаруу талап кылынат. Эгерде ката мурда табылса, анда КНСти кайтарып салуунун кажети жок.
Нускамалар
1 кадам
Эгерде сиз эсеп-дүмүрчөктөн ката тапсаңыз, товарларды же кызматтарды берүүчүдөн аны оңдоп бербестен, аны бардык маалыматтар туура боло турган документ менен алмаштырыңыз. Анда номери жана датасы сакталууга тийиш. Эгерде бул мүмкүн эмес болсо, анда бардык оңдоолор уюмдун мөөрү жана жетекчинин колу менен күбөлөндүрүлөт. Документ кайра кароого датасы коюлган жана сатып алуучуга жөнөтүлөт.
2-кадам
Каттоодон мурун мүчүлүштүктөрдү алган документти сатып алуучу оңдоолорду кабыл алат, туура маалыматтарды сатып алуу китебине жазат жана КНС боюнча чегерүүнү кабыл алат.
3-кадам
Эгерде сиз каттоодон өткөндөн кийин кайра эсептелген эсеп-фактураны алсаңыз, анда башкача жол менен жүрүшүңүз керек. Биринчиден, сатып алуу китебине жазууну жокко чыгарыңыз. Ал үчүн китепке кошумча барак толтуруңуз. 2008-жылдын ортосуна чейин, оңдолгон эсеп-фактура документти кайра карап чыккан күнү сатып алуу китебине катталган. Эми, Россия Федерациясынын Жогорку Арбитраждык Сотунун Президиумунун 2008-жылдын 3-июнундагы N 615/08 токтомуна ылайык, оңдолгон эсеп-фактура документ берилген күндүн кошумча барагында жазылып, оңдолгон жок.
4-кадам
Эгерде сиз электрондук соода китебин сактасаңыз, анда аны артка кайтарыңыз. Бул учурда кошумча баракча түзүлбөйт.
5-кадам
Түзөтүлгөн кошумча нарк салыгы боюнча декларацияны толтуруп, салык кызматына тапшырыңыз. Андан тышкары, сиз ушул документти тапшырган мезгилде КНС салынган мезгил болушу керек.
6-кадам
Мисал. 2009-жылдын август айында "Облако" ЖЧКсы "Солнце" ЖЧКсына 11800 рублга, анын ичинде КНС менен 1800 рублга товар жөнөтүп жиберген. Эсеп-фактураны түзүүдө жөнөтүүчүнүн бухгалтери ката кетирип, талап кылынган сумманын ордуна 180 рублди түзгөн КНСти кошкондо 1180 жеткирип берген. Баштапкы документке ылайык, Солнце ЖЧКсынын бухгалтери үчүнчү квартал үчүн сатып алуу китебине жазуу киргизген: D-t 19 K-t 60 - 180 руб. КНС сатылып алынган товарларга кошулган; D-t 68 K-t 19 - КНС чыгарып салууга кабыл алынат.
7-кадам
Ката декабрь айында гана аныкталды, Солнце ЖЧКсынын бухгалтери кошумча чиркөөгө үчүнчү чейректеги сатып алуу китебинде КНСти жокко чыгарып, төмөнкүдөй жазууларды жазуусу керек: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 рубль кызыл менен: ката кеткен чыгым товарлар артка кайтарылды; 2) D-t 19 K-t 60 - 180 рубль кызыл менен: КНС бузулган эсеп-фактурада жокко чыгарылды; 3) D-t 68 K-t 19 - 180 рубль кызыл менен: Дефекттик эсеп-фактурага салынган КНС жокко чыгарылды.
8-кадам
Солнце ЖЧКсынын бухгалтери үчүнчү квартал үчүн салык кызматына КНС боюнча жаңы декларацияны тапшырышы керек.
