Ишканаларга акча каражаттарынын агымын талдоо, анын жыргалчылыгынын көрсөткүчүн калыптандырууга багытталган. Бул экономикалык маани убакыттын өтүшү менен акча каражаттарынын көлөмүнүн өзгөрүшүнүн математикалык функциясы болуп саналат. Бул түшүнүккө карата, тиешелүүлүгүнө жараша кирешелер менен чыгымдарды мүнөздөөчү "агылып кирүү" жана "кетүү" деген сөздөр колдонулат.
Нускамалар
1 кадам
Акча агымы - бул акча каражаттарынын туруктуу агымын билдирген экономикалык термин. Бул компаниянын ишинин жүрүшүндө акча каражаттарынын келип түшүшүн жана кетишин алардын пайда болушунун чыныгы убактысына карата бөлүштүрүү.
2-кадам
Акчалардын агымы математикалык функция катары көрсөтүлүшү мүмкүн, анын графиги компаниянын ишмердүүлүгүн визуалдык чагылдырат. Ошентип, акча агымы ишкананын каржылык мүмкүнчүлүгүн, анын ишинин натыйжалуулугун (рентабелдүүлүгүн) көрсөтөт. Акчанын кыймылы жөнүндө отчетторду берүү зарылдыгы жакында эле эл аралык стандарттар тутумунда пайда болду, бирок бул ишканадагы акча каражаттарынын динамикасынын эң мүнөздүү көрсөткүчү.
3-кадам
Акча агымынын үч түрү талданат: компаниянын негизги, инвестициялык жана каржылык иш-аракетинен келип чыккан акча агымы. Тиешелүү отчетторду түзүү үчүн баланстагы маалыматтар жана киреше жана чыгашалар жөнүндө маалыматтар колдонулат.
4-кадам
Чындыгында, акча каражаттарынын негизги агымы - бул кирешелер жөнүндө отчеттун модификациясы, анткени анда кирешелер жана чыгашалар иш жүзүндө пайда болгон учурда так эсепке алынат. Отчеттун модификациясы трансформация деп аталат, ага эки ыкма кирет: түз жана кыйыр.
5-кадам
Түздөн-түз мамиле отчеттун ар бир пунктун өзгөртүүнү билдирет жана накталай акча агымын толук чагылдырат. Кыйыр ыкма эсептөө жолу менен эсептелген таза пайданын суммасына негизделген. Андан кийин чыгымдарды (мисалы, амортизацияны) кошуу жана агымдан тышкары кирешелерди алып салуу менен накталай негизде таза кирешеге кайтуу үчүн жөнгө салынат.
6-кадам
Компаниянын негизги (операциялык) ишмердигинин акча агымына талдоо жүргүзүү деп чарбалык операцияларды жүргүзүүгө (чийки заттарды жана жабдууларды сатып алуу, даяр продукцияны сатуу, кызматкерлерге эмгек акы төлөө, пайыздар насыялар, салыктар). Бул агым ишкананын каржылык туруктуулугун аныктоонун баштапкы чекити болуп саналат.
7-кадам
Компаниянын инвестициялык иш-аракеттери негизги капиталга, баалуу кагаздарга, насыялоого ж.б. инвестицияларды инвестициялоого багытталган. Инвестициялардын акча агымын талдоо компаниянын убактылуу бош турган каражаттарын натыйжалуу пайдаланууга жардам берет.
Компаниянын каржылык иши иш-аракеттердин дагы эки түрүн көрсөтүүнү камтыйт, тактап айтканда, насыя алуу, компаниянын өзүнүн акцияларын сатуудан түшкөн киреше. Бул учурда чыгымдар дивиденддерди төлөөнү жана насыяларды төлөөнү билдирет.
