Каржы жылынын жыйынтыгы боюнча ишкана чыгымга учурашы мүмкүн. Бухгалтер отчеттуулуктагы жоготуу салык кызматкерлеринин көңүлүн компаниянын ишине бураарын унутпашы керек.
Нускамалар
1 кадам
Бир дагы ченемдик укуктук акт салык төлөөчүлөрдөн чыгымды актоону талап кылбайт, бирок салык органдарынын кызыгуусун канааттандыруу үчүн, анын келип чыгышы жөнүндө жакшы түшүндүрмөлөрдү иштеп чыгып, аргумент катары конкреттүү себептерди келтирүү пайдалуу.
Жылдын акырына карата жалпы салык салуу тутумун жана PBU 18/02 колдонууда, жоготуунун себеби катары төмөнкү жүйөлөрдү келтир:
1. Продукцияларды сатууда кыйынчылыктар болгон, ошондуктан кирешелер чыгымдардын азайышына караганда тез түшөт.
2. Суроо-талаптын төмөндөшүнөн улам, алар продукциянын баасын төмөндөтүүгө аргасыз болушат, кээде өздүк нарктан да төмөндөшөт.
3. Өндүрүштүк жайлар оңдолуп, анын наркы дароо наркында эске алынды.
2-кадам
Отчеттук мезгилдин аягында 90-9-субчотто баланс түзүп, 99 “Пайда жана чыгым”, “Салык салынганга чейин пайда (чыгым)” субчотун эсепке алып салыңыз.
Чыгым келип түшкөндө, төмөнкүдөй жазууларды түзүңүз: "Салык салууга чейинки пайда (чыгым)" 99-дебет эсеби, 90-9-насыя - чыгым отчеттук мезгилдеги иштин түрү боюнча чагылдырылат жана 99-дебет "Салыкка чейинки пайда (чыгым)" "Насыя 91-9 - - чыгым отчеттук мезгил ичиндеги башка операциялар боюнча чагылдырылат.
3-кадам
Отчеттук мезгилдин жабылышы менен бир мезгилде PBU 18/02 колдонулганда, шарттуу киреше бухгалтердик эсепте чагылдырылышы керек. Ал ишканадан чыгым келип түшкөндө пайда болот. Бул көрсөткүчтү эсептөө үчүн, 90-9-субчотто жана 91-9-эсептерде жалпы калдыкты киреше салыгынын ставкасына көбөйтүп (20%).
Шарттуу кирешенин суммасын жазуулар менен чагылдырыңыз: Дебет 68 "Кирешеге салык боюнча эсептөөлөр" 99-насыя "Киреше салыгы боюнча шарттуу киреше" - отчеттук мезгил үчүн шарттуу кирешенин суммасы эсептелет жана Дебет 09 Кредит 68 - кийинкиге калтырылган салык активи жоготуу чагылдырылат.
