Жылдык каржылык отчет даярдалаар алдында бир топ даярдык иштери жүргүзүлөт. Отчеттук мезгилдин аягында бардык операциялык эсептер жабылат, синтетикалык жана аналитикалык эсептердеги жазуулардын тууралыгы текшерилет, мүлк жана милдеттенмелер боюнча инвентаризация жүргүзүлөт, ошондой эле буйрук журналдары жана башкы китеп жабылат.
Нускамалар
1 кадам
Башкы китеп жыл сайын ачылат. Китептин ар бир сабы белгилүү бир айга туура келет, ар бир эсеп өзүнүн жайылышына ээ. Кредиттик жүгүртүүлөр ай сайын башкы китепке которулуп, дебеттелүүчү эсептер боюнча бөлүштүрүлөт. Мындан тышкары, дебеттик жүгүртүүлөрдүн жалпы көлөмүн жазат. Бардык суммалар киргизилгенден кийин, алар дебет жана кредит боюнча жүгүртүүлөр бирдей экендигин текшеришет. Эгерде теңдик бузулган болсо, анда буйрук журналдарынан же андагы жазуулардан маалыматтарды берүүдө ката издеш керек.
2-кадам
Маалыматтарды текшергенден кийин, бардык эсептер боюнча дебеттик жана кредиттик калдыктар көрсөтүлөт. Бирок, жигердүү эсептерде дебеттик калдык бар экендигин унутпаңыз. Ал баштапкы дебеттик баланстын жана дебеттик жүгүртүүнүн суммасы катары эсептелет, андан кийин насыя жүгүртүүсү алынып салынат. Пассивдүү эсептерде насыя калдыгы бар. Ал төмөнкүдөй жол менен табылган: айдын башындагы насыядагы калдык жана дебеттик жүгүртүүдөн минус насыя жүгүртүүсү.
3-кадам
Жүгүртүүлөрдүн теңдигинен тышкары, башкы китепти толтурууда, эсептердин теңдиги сакталууга тийиш, б.а. бардык дебеттик эсептердин жалпы калдыгы эсептердеги жалпы кредиттик калдыкка барабар болушу керек. Эгерде бул теңдик сакталса, анда учурдагы кредиттик жана дебеттик калдыктар баланска өткөрүлүп берилет.
4-кадам
Насыя жүгүртүүдөн баштап, буйрук журналдарынан алынган маалымат башкы китепке которулат, б.а. биринчиден, "Насыя боюнча жүгүртүү" графасында журнал-ордер боюнча кредит боюнча жүгүртүүнүн суммасы жазылат. Бул суммалар өз-өзүнчө жазылат жана буйрук журналында көрсөтүлгөн эсептин кредитине туура келген эсептердин дебетинде айрым суммалардын жазуулары бар болгондуктан, алар акырындык менен алынып салынат. Бул толтуруу процедурасы башкы китептеги эсептер боюнча жазуулардын тууралыгын көзөмөлдөөгө мүмкүндүк берет, анткени бир эсептин кредитинде чагылдырылган сумма сөзсүз түрдө тиешелүү эсептердин дебетиндеги суммаларга барабар болушу керек.
