Жеке ишкер төлөгөн салыктар жана аларды эсептөө алгоритми колдонулган салык тутумуна - STS, UTII же OSNO көз каранды. Ага карабастан, ар бир ишкер ФБУга өз салымын кошууга милдеттүү.
Жөнөкөйлөтүлгөн салык тутуму боюнча жеке ишкерлердин салыктарын кантип эсептөөгө болот
Жөнөкөйлөтүлгөн салык тутумун колдонгон жеке ишкерлер үчүн бардык салыктар бирөө - бирдиктүү салык менен алмаштырылат. Салыктын суммасын аныктоочу объект киреше же чыгымдарды алып салганда киреше болушу мүмкүн. Жеке ишкер экономикалык максатка ылайыктуу критерийлердин негизинде салык салуу объектисин өз алдынча тандай алат.
Жөнөкөйлөтүлгөн салык тутумунун бирдиктүү салыгы төмөнкүчө эсептелет: салык ставкасы * салык базасы.
Салыктын ставкасы салык салуу объектисине жараша өзгөрүлүп турат. Салык салуу объектиси менен "киреше" ал 6% түзөт. Алынган киреше (жеке ишкерлердин кирешеси) салык базасынын ролун аткарат. Ар кандай чыгымдар эске алынбайт. Жөнөкөйлөтүлгөн салык салуу тутуму боюнча жеке ишкерлер-6% Россия Федерациясынын Пенсиялык Фондусунда, ММК Фондунда жана Социалдык Камсыздандыруу Фондусунда өздөрү жана кызматкерлери үчүн төлөнгөн камсыздандыруу төгүмдөрүнө салыкты төмөндөтө алышат. Эгерде жеке ишкердин кызматкерлери болсо, анда чегерүүлөрдүн максималдуу суммасы 50% ды түзөт, эгерде жок болсо, анда ал салыкты толугу менен төмөндөтө алат (100% га).
Жумушу жок жеке ишкерлер үчүн салык жөнөкөйлөтүлгөн салык тутумун эсептөөнүн мисалы. Жеке ишкердин бир жылдагы кирешеси 300 000 рубль, Пенсиялык фондго төгүмдөр - 20 727, 53 рублди түзгөн. Төлөнүүгө тийиш болгон салыктын суммасы 300,000 * 0, 06 = 18,000 - 20753, 53 = 0. Көрсө, салык төлөөнүн кажети жок экен, анткени салымдар эсептелген салыктын суммасынан көп.
Жумушчулары бар жеке ишкерлер үчүн салык жөнөкөйлөтүлгөн салык тутумун эсептөөнүн мисалы. Жеке ишкердин бир жылдагы кирешеси 1 000 000 рубль, кызматкерлер үчүн Пенсиялык фондго төгүмдөр 120 000 рублди түзгөн. Салыктын суммасы 100,000 * 0, 06 = 60,000ге барабар. Аны салымдардын эсебинен 50% га гана кыскартууга болот, б.а. сиз 30 000 төлөшүңүз керек.
Эгерде объект "киреше-чыгашалар" болсо, анда базалык чен 15% ды түзөт (айрым аймактарда - айрым иш-аракеттердин түрлөрү менен алектенген жеке ишкерлер үчүн 5% дан 15% га чейин). Жөнөкөйлөтүлгөн салык салуу тутуму боюнча жеке ишкерлер үчүн-15%, тастыкталган чыгымдар эске алынат, б.а. салык базасы киреше эмес, жеке ишкердин кирешеси. Бардык кирешелер жана чыгашалар жыл башынан бери эсептөө жолу менен аныкталат. Маанилүү эреже бар: эгерде минималдуу салык (жүгүртүүнүн 1%) эсептелгенден жогору болсо, анда аны төлөө керек.
Жөнөкөйлөтүлгөн салык тутуму боюнча жеке ишкерлер үчүн салыкты эсептөөнүн мисалы - 15%. Жеке ишкердин кирешеси 2 000 000 рублди түздү, документтелген чыгымдар - 1 200 000. Салык базасы (2 000 000 - 1 200 000) = 800 000. Салыктын суммасы = 800 000 * 0, 15 = 120 000 рубль. Ошол эле учурда, минималдуу салык = 2 000 000 * 0,01 = 20 000 рубль, бул эсептелген салыктан аз. Демек, бюджетке 120 000 рубль төлөп берүү керек.
OSNO боюнча жеке ишкерлерге салыкты кантип эсептөө керек
ОСНО боюнча жеке ишкерлер жеке киреше салыгын жана КНС төлөшөт. Жеке киреше салыгы 13% киреше менен документтелген чыгымдардын (кесиптик чегерүүлөрдүн) айырмасынан төлөнөт. Документалдык тастыктоо мүмкүн болбогон учурда, киреше чыгымдардын стандартына ылайык төмөндөтүлүшү мүмкүн (кирешенин суммасынан 20%).
Мисалы, жеке ишкердин кирешеси 50 000 рубл, чыгымдар - 30 000 рубль калган. Төлөнүүгө тийиш болгон жеке киреше салыгы - (50,000 - 30,000) * 0,13 = 2,600.
КНС төмөнкүчө эсептелет: кирешенин суммасы 118ге бөлүнүп, 18ге көбөйтүлсө, КНС "бааланат". Эсептөөчү КНС жеткирүүчүлөрдөн алынган эсеп-фактуралардын негизинде эсептелет. Төлөнүүчү КНСтин суммасы = "алынуучу сумма" эсептен чыгарылган сумманы алып салганда ".
UTII боюнча жеке ишкерлердин салыктарын кантип эсептөө керек
UTII суммасын эсептөөдө, чыныгы киреше эч кандай мааниге ээ эмес, салык төлөөчүлөр Россия Федерациясынын Салык кодексинде жазылган эсептелген кирешенин суммасын жетекчиликке алышат. UTII ишмердүүлүктүн айрым түрлөрүнө карата гана колдонулушу мүмкүн. Алардын арасында чекене соода, калкты тейлөө, унаа токтотуучу жайлар ж.б.
UTII эсептөө төмөнкү формула боюнча жүргүзүлөт: (салык базасы * салык ставкасы * К1 * К2) - камсыздандыруу төгүмдөрү. Бул учурда салыктын ставкасы 15% түзөт. Негизги рентабелдүүлүк дефлятор коэффициенттерине ылайык жөнгө салынат (K1 - баарына жалпы жана K2 - регионалдык деңгээлде белгиленет). Кызматкерлери жок жеке ишкерлер UTIIди төлөнүүчү төгүмдөрдүн 100% га, кызматкерлер менен - 50% га төмөндөтүшөт.
Салык базасы иштин ар бир түрү үчүн өзүнчө эсептелет, бул эсептелген кирешенин суммасы. Жалпылап айтканда, формула мындайча көрүнөт: эсептелген киреше = негизги киреше * физикалык көрсөткүч. Физикалык көрсөткүч, мисалы, сатуу аймагынын көлөмү же кызматкерлердин саны болушу мүмкүн. UTII ар квартал сайын төлөнүп турат.
Салыкты эсептөөнүн мисалы. Жеке ишкер жеке кызматтарды көрсөтүү менен алектенет, негизги кирешелүүлүк 7500 рублга белгиленген. Айына. Кызматкерлердин саны физикалык көрсөткүч катары иштейт - алардын ичинен 5 жеке ишкерлер үчүн. (аны менен - 6). K1 коэффициенти 1, 569, k2 - 0, 52. Чейрек ичинде төлөнгөн камсыздандыруу төгүмдөрүнүн көлөмү - 49 500 руб. Чейрек үчүн UTII салыгы = салык базасы (7500 * 3 * 1.569 * 0.52 * 6) * 0.15 = 110 144 * 0.15 = 16 522 б. Андан ары, салыкты 50% га, 8261 рублга төмөндөтүү керек. - төлөнүүгө тийиш болгон салыктын суммасы.
