Ишканалар ортосундагы эсептешүүлөр банктык эсептер ортосунда акча каражаттарын нак эмес которуу жолу менен жүзөгө ашырылат. Бул учурда эсептешүү эсептерин эсепке алуу үчүн баштапкы бухгалтердик документ компанияга белгилүү бир мыйзам ченемдүүлүктө берилүүчү банктык көчүрмө болуп саналат. Бул учурда бардык иш-аракеттер 51 "Учурдагы эсеп" эсеби аркылуу чагылдырылат.
Ал зарыл
банктын көчүрмөсү
Нускамалар
1 кадам
Банк эсеби боюнча көчүрмө алыңыз. Бардык операцияларды кирүүчү жана чыгыш деп бөлүү. Билдирүүдө чагылдырылган айрым финансылык операциялардын аткарылышын тастыктаган баштапкы документтерди чогултуу.
2-кадам
51-счеттун дебети боюнча ишкананын эсептешүү эсебине акча каражаттарынын түшүүсүн чагылдыруу. Эгерде товарларды, жумуштарды же кызмат көрсөтүүлөрдү сатуудан түшкөн киреше болсо, анда бул эсеп 90 "Сатуу" эсеби менен корреспонденцияда болот. Негизги каражаттарды сатууда, учурдагы эсепте акчаны сактоого пайыздарды кошкондо, 91.1 "Башка кирешелер" эсебине насыя ачылат. Камсыздандыруу төгүмдөрүнүн ордун толтурууну, дебитордук карызды төлөөнү, ошондой эле контрагент ишканалар тарабынан 76 "Ар кандай дебиторлор жана кредиторлор менен эсептешүүлөр" эсеби боюнча туумдарды жана туумдарды төлөөнү которуу. 98-счеттун кредитине кийинкиге жылдырылган кирешелерди формалдаштыруу. 86-счетто максаттуу каржылоо каражаттарын чагылдыруу. Эгерде бюджетке ашыкча төлөөнүн ордун толтурууга каражат келип түшкөн болсо, анда 68 "Салыктар менен жыйымдарды эсептөө" эсебине насыя ачыңыз.
3-кадам
Күндөлүк эсептен 51-счеттун кредитине акча каражаттарын кетирүүнү жайгаштырыңыз. Эгерде кассаны толтуруу үчүн учурдагы эсептен акча каражаттары алынган болсо, анда дебет боюнча 50 "Кассир" эсебин ачыңыз. Акчаларды чек китепчелерине жана аккредитивдик эсептерге которууда 55 "Банктардагы атайын эсептер" эсеби колдонулат.
4-кадам
Эгерде акча каражаттары товарларга, кызмат көрсөтүүлөргө жана жумуштарга акы төлөөгө, аванс берүүгө же эсептешүү-кассалык кызмат көрсөтүүлөр үчүн банк тарабынан алынганга жумшалган болсо, анда 60 "Жабдуучулар жана подрядчиктер менен эсептешүүлөр" эсеби боюнча дебет ачыңыз. Салыктардын төлөнүшүн 68 эсеби боюнча жана 66 же 67 эсептеринин дебети боюнча насыялардын төлөнүшү жөнүндө чагылдырыңыз. Эгерде иш-аракет учурунда контрагенттен мурда алынган авансты кайтарып берүү керек болсо, анда дебеттик эсеп боюнча 62 “Сатып алуучулар жана кардарлар менен эсептешүүлөр.
