Ишкананын каржылык туруктуулугуна, төлөө жөндөмдүүлүгүнө, ишкердүүлүгүнө жана анын ишинин натыйжалуулугуна объективдүү баа берүү үчүн анын каржылык абалын талдоо керек. Ал уюмга насыя берүү, инвестициялардын келечегин талкуулоо, компанияга каршы банкроттук процедураларын киргизүү маселесин кароодо жүргүзүлөт.
Финансылык талдоо каржылык отчеттуулуктун негизинде жүргүзүлөт: баланс (форма No1), киреше жана чыгашалар жөнүндө отчет (форма No2), акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчет (форма No4), баланска тиркеме (форма No 5), түшүндүрмө кат жана башка документтер. Анын методологиясы ишкананын каржылык-чарбалык ишин мүнөздөгөн коэффициенттерди эсептөөгө негизделген: орточо айлык киреше, төлөө жөндөмдүүлүгү жана каржылык туруктуулук көрсөткүчтөрү, жүгүртүү капиталын пайдалануунун эффективдүүлүгү, пайда жана рентабелдүүлүк, инвестициялык иш-аракет.
Биринчи кезекте, негизги көрсөткүч аныкталат - орточо айлык киреше, ал отчеттук мезгилдеги кирешенин деңгээлин көрсөтөт жана уюмдун финансылык ресурстарынын жалпы көлөмүн аныктайт. Калган коэффициенттердин көпчүлүгү анын маанисине жараша эсептелет. Компаниянын финансылык каражаттарынын ликвиддүүлүгүнүн кошумча мүнөздөмөсү кирешелердеги акчалай каражаттардын үлүшү болуп саналат.
Андан кийин төлөө жөндөмдүүлүгүнүн деңгээли, башкача айтканда, узак жана кыска мөөнөттүү милдеттенмелердин суммасынын орточо айлык кирешеге карата катышы белгиленет, бул ишкананын кредиторлор алдындагы карызынын жалпы абалын аныктайт. Карыздын структурасы акча коэффициентин ар кандай компоненттерге бөлүштүрүү жолу менен түзүлөт: банк насыялары жана уюмдарга жана жеке адамдарга насыялар боюнча карыздар, бюджеттен тышкаркы фонддорго, башка кредиторлорго салыктар жана төлөмдөр, баланстагы тиешелүү наркты бөлүштүрүү жолу менен орточо айлык киреше.
Финансылык туруктуулуктун маанилүү коэффициенти - бул кыска мөөнөттүү милдеттенмелердин орточо айлык кирешеге карата катышы катары эсептелген учурдагы карыз төлөө жөндөмдүүлүгүнүн көрсөткүчү. Ал кредиторлорго учурдагы карызды төлөөнүн мүмкүн болгон мөөнөттөрүн аныктайт.
Акыркы көрсөткүч менен тыгыз байланышта, кыска мөөнөттүү милдеттенмелерди учурдагы активдер менен жабуу коэффициенти (учурдагы ликвиддүүлүк), ал учурдагы активдердин наркынын (запастар, дебитордук карыздар, акча каражаттары, кыска мөөнөттүү финансылык инвестициялар) учурдагы катышы катары эсептелет милдеттенмелер. Ал тез арада сатылып кетүүчү активдери бар кредиторлордун алдындагы карыздын күрөө деңгээлин мүнөздөйт. Мындан тышкары, финансылык-чарбалык ишти талдоонун жүрүшүндө, абсолюттук ликвиддүүлүк коэффициенти - кыска мөөнөттүү каржылык салымдардын жана акча каражаттарынын суммасынын кыска мөөнөттүү милдеттенмелерге карата катышы эсептелет.
Уюмдун каржылык туруктуулугу өздүк капиталдын жүгүртүлүшүндө, башкача айтканда, өздүк капитал менен жүгүртүлбөгөн активдердин ортосундагы айырмачылык, жүгүртүм капиталда өздүк капиталдын үлүшү (жүгүртүүдөгү өздүк капиталдын иштөө көлөмүнө карата катышы) менен тастыкталат капитал), ошондой эле өз алдынчалуулук коэффициенти - менчик капиталынын узак мөөнөттүү жана жүгүртүүчү активдердин суммасына болгон катышы.
Уюмду жүгүртүү каражаттары менен камсыз кылууга чоң маани берилет. Финансылык абалды талдоодо, ал жүгүртүү активдерине салынган каражаттардын жүгүртүлүшүнүн ченемин мүнөздөөчү, күндөлүк активдердин орточо айлык кирешеге карата катышы катары аныкталат. Мындан тышкары, өндүрүштөгү жүгүртүү каражаттарынын коэффициенти жана эсептөөлөр эсептелет.
Ишкананын натыйжалуу иштешинин критерийлеринин бири кирешелүүлүк. Туруктуулукту талдоодо өздүк капиталдын кирешелүүлүгү аныкталат (салыкка чейинки пайданы учурдагы активдердин суммасына бөлүштүрүүдөн) жана сатуудан түшкөн киреше (натыйжада киреше менен кирешенин катышы, натыйжада канча рубль пайда алынгандыгы көрсөтүлгөн) кирешелердин 1 рублине товарларды жана кызматтарды сатуу).
Мындан тышкары, потенциалдуу инвесторлор узак мөөнөттүү активдерге инвестициялардын көлөмүн жана узак мөөнөттүү каржылык салымдарды бөлүү жолу менен эсептелген инвестициялык активдүүлүктүн көрсөткүчүнө кызыкдар болушу мүмкүн. Ал уюмдун өнүгүү стратегиясын, менчикти өзгөртүү жана өркүндөтүүнү мүнөздөйт.
