Финансылык абалды талдоо ишкананын төлөө жөндөмдүүлүгү, ишкердүүлүгү жана каржылык туруктуулугу жөнүндө объективдүү маалымат алуу үчүн керек. Көбүнчө, аны башкаруу чечимдерин кабыл алуу үчүн уюмдун жогорку жетекчилиги талап кылат. Мындан тышкары, ишканаларга мүмкүн болгон насыя берүү жөнүндө маселени кароодо финансылык абал банктар тарабынан бааланат.
Ал зарыл
- - баланс (форма No1);
- - пайда жана чыгым жөнүндө отчет (форма No2).
Нускамалар
1 кадам
Уюмдун каржылык абалын баалоо финансылык отчеттуулукка ылайык, жакшы же жаман жакка өзгөрүү тенденцияларын, ошондой эле ушул өзгөрүүлөрдү аныктоочу факторлорду эске алуу менен жүргүзүлөт. Анализ баланстын жеке көрсөткүчтөрүн, анын түзүмүн, активдердин сапатын изилдейт.
2-кадам
Өзүнчө отчеттук дата боюнча маалыматтар ишкананын финансылык-чарбалык ишин толук мүнөздөбөйт, ошондуктан аларды динамикада, жок дегенде 1 жыл бою баалоо керек. Бул үчүн акыркы 4 отчеттук мезгил үчүн жалпыланган балансты таблица түрүндө түзүңүз: баалуулуктардын вертикалдык диапазонунда баланстын статьяларын жана киреше жана чыгашалар отчетун, ал эми горизонталдык бөлүгүндө - отчеттуулукту жазыңыз даталар. No1 жана No2 формаларындагы каржылык отчеттуулуктун маалыматтарынын негизинде таблицаны толтуруңуз.
3-кадам
Ишкананын каржылык абалы коэффициенттердин жардамы менен бааланат: абсолюттук, тез жана учурдагы ликвиддүүлүк, өз каражаттарынын болушу, ошондой эле активдердин жүгүртүлүшүнүн жана кирешелүүлүгүнүн көрсөткүчтөрү. Абсолюттук ликвиддүүлүк компаниянын кыска мөөнөттүү милдеттенмелерди токтоосуз төлөөгө даярдыгын билдирет, тез өтүмдүүлүк болсо карызды кыйла кыска убакыттын ичинде төлөп берүү мүмкүнчүлүгүн билдирет, ал эми учурдагы төлөм бардык мүмкүн болгон каражаттарды мүнөздөйт. Капиталдын коэффициенти уюмдун капиталы менен жабылган активдеринин үлүшүн көрсөтөт.
4-кадам
Көрсөткүчтөрдү эсептөө үчүн баланстын төмөнкү формаларын (форма No1) жана киреше жана чыгашалар отчетун (форма No2) колдонуңуз: - 1210 - "Запастар"; - 1230 - "Дебитордук карыз"; - 1240 - "Кыска мөөнөттүү каржылык салымдар"; - 1250 - "Акча каражаттары"; - 1200 - "Күндөлүк активдер" бөлүмүнүн жыйынтыгы; - 1300 - "Капитал жана резервдер" бөлүмүнүн жыйынтыгы - 1530 - "Кийинкиге калтырылган киреше"; - 1500 - "Кыска мөөнөттүү милдеттенмелер" бөлүмүнүн жыйынтыгы; - 1700 - баланстык милдеттенмелердин жалпы суммасы; - 2110 - "Киреше"; - 2200 - "Сатуудан түшкөн пайда"; - 2400 - "Таза пайда".
5-кадам
Көрсөткүчтөрдү формулалар аркылуу эсептеңиз: - абсолюттук өтүмдүүлүк: K1 = (1240 сап + 1250 сап) / (1500-сап 1530-сап); - тез өтүмдүүлүк: K2 = (1250 сап + 1240 сап) / (1500-сап 1530-сап); - учурдагы өтүмдүүлүк: K3 = 1200-сап / (1500-сап 1530-сап); - өздүк каражаттардын болушу: K4 = (1300-сап + 1530-сап) / 1700-сап.
6-кадам
Андан кийин, уюмдун кирешелүүлүгүн түрлөрү боюнча баалаңыз: - сатуунун кирешелүүлүгү: K5 = 2200 б. / 2110-б.; - иш-аракеттердин кирешелүүлүгү: K6 = 2400-б / 2110-б.
7-кадам
Андан кийин жүгүртүү каражаттарынын жана кредитордук карыздардын ар кандай элементтеринин жүгүртүмүнүн көрсөткүчтөрү аныкталат. Алар күнүмдүк сатуунун көлөмүнүн негизинде эсептелет, ал сатуудан түшкөн кирешени каралып жаткан мезгилдеги күндөрдүн санына бөлүү жолу менен эсептелет.
8-кадам
Ар бир макала боюнча талданган мезгилдин башталышы жана аяктоо датасы үчүн 1210, 1230 жана 1200-саптардын маанилерин өзүнчө кошуп, 2ге бөлүп, бардык аралык маанилерди кошуңуз. Бардыгын 1ге кыскарган мөөнөттөрдүн санына бөлүңүз: запастардын, дебитордук карыздардын жана жүгүртүлүүчү каражаттардын орточо маанисин аласыз. Жүгүртүүдөгү чендерди эсептөө үчүн сандарды күнүмдүк сатуу боюнча бөлүңүз.
9-кадам
Товар жүгүртүүнүн көрсөткүчтөрү ишкананын башкаруу саясатын мүнөздөйт: канчалык жогору болсо, ишкана ошончолук начарлайт, ал эми жүгүртүү мезгилинин төмөндөшү ишкердүүлүктүн сабаттуу жүргүзүлүшүн, кардарлардын продукцияга болгон жакшы талабын жана анын өз убагында канааттандырылышын көрсөтөт.
10-кадам
Өтүмдүүлүктүн, капиталдын жана жүгүртүүнүн алынган катыштарын таблицага бириктирип, аларды динамикада талдап, айрым көрсөткүчтөрдүн жакшыргандыгын, туруктуулугун же начарлашын белгилеңиз. Ушул анализдин негизинде ишкананын финансылык абалы жөнүндө тыянак чыгарууга, өнүгүү тенденциясын же мүмкүн болгон банкроттукту алдын-ала айтууга болот.
