Жаңы башталган ишкерлер көбүнчө өз ишмердүүлүгүн IP форматында тариздешет. Бул аларга бухгалтердик эсепти жана салыктык жүктү жөнөкөйлөтүүгө мүмкүндүк берет. Салык салуунун өзгөчөлүктөрүн билүү жеке ишкерлерге салык төлөмдөрүнүн көлөмүн оптималдаштырууга мүмкүндүк берет.
Жеке ишкерлер үчүн салык салуунун өзгөчөлүктөрү ал тандаган салык режими менен аныкталат. Жеке ишкердин тандоосу бар - STS же OSNO колдонуу. Жөнөкөйлөтүлгөн салык тутумун 100 кызматкерге чейин жана 60 миллион рублга чейин кирешеси бар жеке ишкерлер гана колдоно аларын эске алуу керек. жылына.
Айрым учурларда, жеке ишкерлер патенттин негизинде UTII же STS колдоно алышат. Бул салык режимдери иштин айрым түрлөрү үчүн гана жеткиликтүү. Мисалы, турмуш-тиричилик кызматын көрсөтүү же чекене сатуу үчүн.
Эгерде жумушчулар бар болсо, жеке ишкер Россиянын Пенсиялык Фондусуна жана Социалдык Камсыздандыруу Фондусуна белгиленген бардык жыйымдарды, эмгек акылардан жеке киреше салыгын которууга, ошондой эле тиешелүү отчетторду берүүгө милдеттүү экендигин белгилей кетүү маанилүү. Бул учурда жеке ишкерлерге салык салуу уюмдар үчүн каралгандан айырмаланбайт.
Жеке ишкерлер үчүн СТС
Жөнөкөйлөтүлгөн салык тутуму боюнча жеке ишкерлерге салык салуу бухгалтердик эсепти жөнөкөйлөтүүгө жана жеке киреше салыгы менен КНСтин ордуна бирдиктүү салыкты төлөөгө мүмкүндүк берет. Жөнөкөйлөтүлгөн салык тутуму жеке ишкерлер үчүн эки вариантта жеткиликтүү. Бул салык салуу объектисинен чыгымдарды (15% салык ставкасы менен) жана кирешелерди (6% салык ставкасы менен) алып салганда, жөнөкөйлөтүлгөн салык тутуму. Биринчи учурда, жеке ишкер бизнести жүргүзүүгө байланыштуу бардык чыгымдардын эсебин жүргүзүшү керек. Экинчисинде, чыгымдарды эсепке алуу талап кылынбайт жана жүгүртүүдөн салык төлөнөт.
Жөнөкөйлөтүлгөн салык тутумундагы жеке ишкерлердин артыкчылыгы, жеке ишкерлер жеке ишкерлер өзүлөрү үчүн төлөнгөн камсыздандыруу төгүмдөрүнө салыктын суммасын толугу менен азайта алышат. Эгерде жеке ишкерде кызматкерлер болсо, анда ал төлөнө турган салыкты, бирок 50% дан ашпаган өлчөмдө азайтууга укуктуу.
Ошол эле учурда, жөнөкөйлөтүлгөн салык тутумунун бир катар кемчиликтери бар. Чындыгында, көптөгөн ири сатып алуучулар жана кардарлар КНС төлөөчү болуп саналат жана бөлүнгөн КНС менен эсеп-фактураларды бергенде гана жеке ишкерлер менен иштешүүгө макул болушат. Ал эми жеке ишкер мындай документти көрсөтсө, анда ал бюджетке КНСти чегерүү укугусуз толугу менен төлөөгө милдеттүү. Демек, IP кардарларынын негизги чөйрөсү чакан компаниялардан жана жеке адамдардан турса гана, жөнөкөйлөтүлгөн салык тутумун колдонуу максатка ылайыктуу.
Жөнөкөйлөтүлгөн салык тутумун колдонуу жеке ишкерлерди жер, транспорт жана суу салыктарын төлөөдөн бошотпой тургандыгын эске алуу керек.
Жеке ишкерлер үчүн ОСНО
OSNOну колдонгон жеке ишкерлер кардарлардын каалаган категориялары менен кызматташып, салыктык жеңилдиктерди ала алышат. Бул салык режими жеке киреше салыгын жана КНСти төлөөнү билдирет.
Жеке киреше салыгы (ставка 13% өлчөмүндө белгиленет) киреше менен чыгымдын айырмасынан (кесиптик чегерүүлөр деп да аталат) төлөнөт. Бардык чыгымдар негизделген жана документтештирилген болушу керек. Эгерде кирешени документтик тастыктоо мүмкүн болбосо, анда чыгымдардын эталону боюнча кирешени азайтууга болот (кирешенин суммасынан 20%).
КНС жеткирүүчүлөрдөн алынган эсеп-фактуралардын негизинде эсептелген КНС менен "эсептешүү" КНСинин ортосундагы айырма боюнча төлөнөт.
Бул режим бир топ түйшүктүү экендигине карабастан, ири ишканаларга ылайыктуу.
Жеке ишкерлер үчүн UTII
Мурда UTIIди иш-аракеттердин айрым түрлөрү үчүн колдонуу милдеттүү болсо, эми жеке ишкердин талабы боюнча гана. Бул салык режиминин артыкчылыгы, салык реалдуу кирешенин негизинде эмес, ар кандай коэффициенттерди колдонуп, эсептелген кирешеге төлөнөт. Кирешелүүлүктүн базалык ставкасы Салык кодексинде белгиленген.
UTII боюнча жеке ишкерлер өз чыгымдарын документтештирип, КНС жана жеке киреше салыгын төлөбөйт.
Ар кандай иш-аракеттерди бир эле мезгилде өткөрүү менен, UTII STS жана OSNO менен айкалыштырылышы мүмкүн.
Жеке ишкерлерге патенттик салык салуу тутуму
Бүгүнкү күндө бул салык режими сейрек колдонулат. Бул UTII дээрлик толугу менен кайталанат. Патенттик тутумга ылайык, жеке ишкер бизнес жүргүзүү үчүн патент сатып алышы керек. Анын наркы мамлекет тарабынан аныкталат жана кирешелер менен чыгашалардын реалдуу суммасынан көз каранды эмес.
Патент тутуму аны колдонуунун катаал алкагы менен мүнөздөлөт - кирешенин чектелген көлөмү (60 миллионго чейин) жана кызматкерлердин саны 15 адамга чейин. Анын дагы бир кемчилиги - 2013-жылдан бери которулган камсыздандыруу төгүмдөрүнө салыкты азайтуу мүмкүн эмес (UTII жана STSден айырмаланып).
