Иш-чараларды жүргүзүү учурунда уюмдардын жетекчилери кассалар аркылуу эсептешүүлөрдү жүргүзүшөт. Ошол эле учурда, алар Россия Федерациясынын Борбордук банкы тарабынан жөнгө салынуучу накталай тартипти сакташы керек. "Кассалык операциялар" түшүнүгүнө каражаттарды алуу, сактоо жана сарптоо кирет. Бул кыймылдардын бардыгы Россиянын мыйзамдарына ылайык жол-жоболоштурулушу керек.
Уюмдун кассасы менен иштөө эрежелери
Эреже боюнча, кассир кассир менен иштеши керек. Дал ушул уюмдун башчысы толук жоопкерчилик жөнүндө келишим түзөт. Эгерде штатта андай кызматкер жок болсо, анын кызмат ордуна бухгалтер да, уюмдун башчысы да дайындала алат.
Жыл сайын юридикалык жак банк менен иш күндүн аягында кассалык калдыктын чеги жөнүндө макулдашышы керек. Башкача айтканда, кассада накталай акча эсептөөдө көрсөтүлгөн өлчөмдө гана сакталышы керек. Бул форманы каржы мекемесиңизден алып, жаңы календардык жылга чейин толтуруп, тапшырсаңыз болот. Эгерде сиз муну жасабасаңыз, анда уюмдун кассасында каражаттарды сактоого укугуңуз жок.
Акча каражаттарын кассага алуу
Акча кассага ар кандай булактардан, мисалы, уюмдун эсептешүү эсебинен, контрагенттерден, уюштуруучулардан, отчет берүүчү адамдардан ж.б. Кандай болгон күндө дагы, сиз акчанын келип түшкөндүгүн документтер менен документтештиришиңиз керек, бул үчүн накталай квитанция ордерин колдонуу керек (форма NoКО-1). Сиз бир эле нускада документ түзүшүңүз керек. Акчаны салган адамга кассир жана башкы бухгалтер кол койгон жыртык бөлүгүн беришиңиз керек.
Кассалык ордер кассанын отчетуна жазылат жана кассалык китепке катталат (форма NoКО-3).
Бухгалтердик эсепте сиз төмөнкү жазууларды киргизишиңиз керек:
- D50 K51 - акча каражаттар кассадан уюмдун учурдагы эсебинен келип түшкөн;
- D50 K62 - контрагенттерден кассага акча каражаттары келип түшкөн;
- D50 K71 - акча каражаттары отчеттуу адамдан кассага келип түшкөн;
- D50 K75 - каражат кассага уюштуруучудан келип түшкөн
- D50 K90.1 - сатуунун натыйжасында кассадан акча каражаттары келип түшкөн.
Кассадан акча каражаттарын берүү
Бардык кассалык кыймылдар дагы документтештирилип, бухгалтердик эсепке алынышы керек. Бул үчүн чыгым кассалык ордерин колдонуңуз (форма NoКО-2). Каражаттар эмгек акыны төлөөгө, сунушталган суммаларды чыгарууга, акча каражаттарын учурдагы эсепке салууга ж.б. Толтурулган чыгым документи кассалык китепке катталып, кассанын отчетуна жазылышы керек.
Кассалык эсепке төмөнкү жазууларды киргизиңиз:
- D70 K50 - уюмдун кызматкерлерине эмгек акы төлөнүп берилген;
- D71 K50 - тапшыруу үчүн каражаттар чыгарылды;
- D60 K50 - товарлар үчүн жеткирүүчүгө акча каражаттары берилген.
Эгерде уюмда бир нече кассалар бар болсо, мисалы, бир нече бөлүмдөрдө компаниянын башкы кассасы болушу керек. Кассир тарабынан алынган жана берилген акча каражаттарын эсепке алуу китебин толтурган адам (форма NoКО-5). Кассанын катышуусу менен жүргүзүлгөн бардык операциялар кассалык китепте чагылдырылышы керек (форма NoКО-4). Отчеттук мезгил аяктаганда, китеп тигилет, номерленет жана уюмдун мөөрү жана жетекчинин жана башкы бухгалтердин колу коюлган.
Жоопкерчиликтүү адам
Отчеттуу адам - бул кассадан акча каражаттары берилген адам. Бул адам компаниянын кызматкери гана боло алат. Ал алынган сумманы эсепке алышы керек.
Отчеттук каражаттарды чыгарууга төмөнкүдөй талаптар коюлат:
- отчет берүүчү адам алынган сумма боюнча чыгым баракчасында көрсөтүлгөн мөөнөт аяктагандан кийин же башкаруучунун акча каражаттарын чыгаруу жөнүндө буйругунда үч күндүн ичинде отчет бериши керек;
- ал акчалай каражаттардын чыгымдарын тастыктаган документтерди (чектер, квитанциялар, эсеп-фактуралар ж.б.) тапшырышы керек. Эгерде каражат толугу менен сарпталбаса, анда отчет берүүчү адам аларды кайтарып бериши керек;
- отчеттук каражаттарды бир кызматкерге экинчисинен которууга тыюу салынат.
Документтерди кайтарууда отчет берүүчү адам квитанциялар, чектер, эсеп-фактуралар туура толтурулушу керек, чыгымдар экономикалык жактан негизделген болушу керек.
