Уюмдун каржылык иш-аракеттеринин пландарын түзүүдө, өзүнүн жүгүртүлүүчү жана карызга алынган каражаттарынын калдыктарына (пландаштыруу мезгилиндеги милдеттүү төлөмдөр) өзгөчө көңүл бурулат. Уюмдагы жүгүртүү капиталы - бул ишкананын уставдык капиталы жана негизги ишинен алган пайдасы. Карызга алынган каражаттар - бул ишкананын балансына келип түшкөн күндөлүк активдер (банк насыялары, кредитордук карыздар ж.б.).
Ишкананын киреше булактары
Ишкананын экономикалык ишмердүүлүгүнө жараша киреше булактары бир нече түргө бөлүнөт:
- өндүрүлгөн продукцияны сатуудан алынган пайда;
- өздүк негизги каражаттарды сатуудан түшкөн пайда;
- валюта операцияларынан алынган пайда;
- үчүнчү жактын ишканаларынын долбоорлоруна насыя берүүдөн алынган каражаттар;
- амортизациялык чегерүүлөр.
Капиталдык салымдарга (ишкананы өнүктүрүүгө) каржылык чыгымдарды пландаштырууда, милдеттүү төлөмдөрдү алып салуу менен, өзүнүн жүгүртүү каражаттарынын белгилүү бир мезгилинде пландаштырылган жалпы кирешелер эске алынат:
- эмгек акыга чегерүүлөр
- киреше салыгы;
- керектелген энергетикалык ресурстар үчүн төлөм;
- негизги өндүрүш үчүн сатып алынган материалдардын акысы;
- мүлктү ижарага алуу үчүн төлөмдөр;
- акциялар жана банк кредиттери боюнча төлөмдөр.
Ишканага инвестицияларды каржылоонун негизги булагы болуп өнүгүү фонду эсептелет, анын ишмердүүлүгү өндүрүштү техникалык жактан кайра жабдууга (заманбап жабдууларды, жаңы технологияларды алуу) жана капиталдык курулуш фондусуна багытталган.
Ошондой эле, тартылган каражаттар ишкананы өнүктүрүүгө жумшалышы мүмкүн.
Насыянын каражаттарынын булактары
Насыя каражаттарын пайдаланууда, керектүү каражаттардын көлөмү, алардын экономикалык негиздүүлүгү эсептелет, анткени насыяларды төлөө ишкананын финансылык милдеттенмелерин кыйла жогорулатат. Насыялар, долбоор аяктагандан кийин, уюмдун өнүгүү фондунун эсебинен төлөнөт. Эгерде каражаттардын эсептериндеги каражаттар жетишсиз болсо, анда башка каражаттар, ошондой эле уюмдун бөлүштүрүлбөгөн кирешелери колдонулат.
Карызга алынган каражаттар - бул башка ишканалардан, банктардан (узак мөөнөттүү жана кыска мөөнөттүү насыялар), жеке адамдардан (ссудалардан) каржылык (материалдык) жардам түрүндөгү акчалай түшүүлөр, ошондой эле кошумча акцияларды (облигацияларды) чыгаруу.
Карызга кыска мөөнөттө ишкананын карамагында турган каражаттар да кириши мүмкүн (учурдагы эмгек акы боюнча карыздар, социалдык камсыздандыруу төгүмдөрү, төлөмдөр боюнча резервдик карыздар, кардарлардын аванстык төлөмдөрү).
Натыйжада, ишкананын финансылык планы кирешелер менен чыгашалардын ортосундагы өз ара мамилени, ошондой эле уюм менен мамлекеттик бюджеттин (социалдык камсыздандыруу боюнча милдеттүү төлөмдөр, өлкөнүн казынасына жана жергиликтүү бюджетке салыктар) өз ара мамилелеринин бардык чөйрөсүн чагылдырат., кредиттик-каржы тутуму жана башка уюмдар жана ишканалар менен каржылык жана кызматташтык мамилелер.
