Ишканалардын накталай эсептешүүлөрүнүн көпчүлүгү белгилүү бир максаттар үчүн банктан чек аркылуу алынган акчанын эсебинен жүргүзүлөт. Чек китепчелери катаал отчеттуулук бланктарына таандык жана аларды атайын эсепке алуу, каттоо жана сактоо керек.
Нускамалар
1 кадам
Банкка чек китепчесин алгандан кийин, ар бир баракка дароо компаниянын аталышын жана учурдагы эсептин номерин киргизиңиз же эгерде анда көрсөтүлгөн реквизиттер болсо, уюмуңуздун мөөрүн басып коюңуз.
2-кадам
Шектүү бааны, мисалы, эсеп формасы боюнча буйрукка 1 форма үчүн 1 рублдан коюңуз. Алынган чек китепчесин баланстан тышкаркы 006 "Катуу отчеттуулуктун формалары" эсебинин дебетине китептеги барактардын санына жараша 25 же 50 рубль наркында жазыңыз. Бул операцияны бухгалтердик отчет менен каттаңыз.
3-кадам
Банктын чек китепчесин бергендиги үчүн өндүрүштүк, иштебеген же башка чыгымдардын бөлүгү катары эсепке алынат, андыктан 91 "Башка кирешелер жана чыгашалар" эсебинин дебетине 51 "Учурдагы эсеп" счетунун кредитинен жазууларды жүргүзүңүз комиссиянын суммасы, эгерде ал меморандумдук ордер менен учурдагы эсептен дебеттелсе, же кассир аркылуу накталай төлөнсө, 71 "Отчеттуу адамдар менен эсептешүүлөр" эсеби. Эгерде сиз банк менен өз ара эсептешүүлөрдө чек китепчесинин баасын эске алгыңыз келсе, анда аны 60 "Жеткирүүчүлөр жана подрядчиктер менен эсептешүүлөр" эсебине чагылдырыңыз: Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 Адатта эсептешүү-кассалык тейлөө менен байланышкан банк кызматтары КНС салынбайт, бирок, ошого карабастан, сизге чек китепчесин түзгөндүгүңүз үчүн эсеп-фактура берилип, КНС бөлүнсө, 19 "Сатып алынган баалуулуктарга кошумча нарк салыгы" эсеби дагы колдонулушу керек: Дт 91 Кт 51 - суммасы комиссия КНСсиз; Дт 19 Кт 51 - КНС суммасы.
4-кадам
Банктан акча алуу үчүн каржылык жооптуу адамга (кассир, бухгалтер) өзүнчө чек берилгендиктен, алардын ар бири өзүнчө эсептен чыгарылышы керек. Чек чыгымдарын дебеттик отчет катары түзүңүз жана 006 баланстан тышкаркы эсептин кредитине тиешелүү жазууну киргизиңиз.
5-кадам
Эреже боюнча, чек китепчеси сейфте кассирде же башкы бухгалтерде сакталат, ал эми толук колдонулган бухгалтериянын жооптуу адамында дагы, архивде дагы 5 жыл сакталат.
