Акча агымынын отчету же накталай акча агымы жана бөлүштүрүү жагынан компаниянын ишин чагылдыруу үчүн колдонулат. Ошентип, башка отчеттордон алууга мүмкүн болбогон суроого жооп берилет, тактап айтканда: компаниянын ишинде өз милдеттенмелерин жөнгө салуу үчүн жүгүртүлүүчү каражат жетиштүүбү? Суроо кыйла олуттуу жана ушул мааниде алганда, негизги ролду накталай акча агымы жөнүндө отчетту туура толтурууга жардам берген методология ойнойт.
Нускамалар
1 кадам
Акча каражаттарынын агымы жөнүндө отчет үч негизги блоктордун айкалышын камтыйт, эсептөөлөрдүн натыйжалары отчеттук мезгилдин жалпы суммасында чыгарылат. Бул блоктор учурдагы, инвестициялык жана каржылык иш-аракеттерден келип түшкөн акча агымдарын камтыйт. Бул блоктордун ар бири иш-аракеттердин түрлөрү боюнча квитанцияларды суммалоо жана тийиштүү чыгымдарды алып салуу жолу менен түзүлөт.
2-кадам
Накталай акчалар жөнүндө отчетту толтуруу үчүн, сизге баланс жана киреше жөнүндө отчет (P&L) керек. Баланстын жардамы менен сиз фирманын инвестициялык жана каржылык ишиндеги өзгөрүүлөрдү байкай аласыз. Бирок компаниянын жүгүртүүсүнүн негизги бөлүгү күнүмдүк иш-аракеттер болгондуктан, пайда жана чыгым жөнүндө отчет көбүрөөк пайдалуу. Ал нерселер "жөнөтүүдө" эмес, "төлөмдө" акча агымын чагылдырып тургандай кылып жөнгө салынышы керек. Ошол эле учурда, акча агымдарын түзүүнүн негизги принциптерин сактоону унутпаңыз: • Акча агымы үзгүлтүксүз;
• Акча агымы милдеттенмелер пайда болгон учурдан көз каранды эмес жана акча каражаттарынын жана чыгымдардын келип түшкөн фактыларын гана чагылдырат;
• Отчеттук мезгилдин акырына карата калдык терс болушу мүмкүн эмес.
3-кадам
Акчалар агымы жөнүндө отчетту толтуруу үчүн, кирешелер жөнүндө отчетту түздөн-түз же кыйыр түрдө жөндөө ыкмасын колдонуңуз. Түздөн-түз методдун маңызы ОРЖнын линияларын макалалар боюнча макалалар жана каражаттардын келип түшүшү боюнча иш жүзүндөгү маалыматтарга айлантууда. Кыйыр ыкма менен, акча каражаттарынын агымына байланыштуу болбогон бардык чыгымдар (мисалы, амортизация) отчеттук мезгил ичиндеги кирешеге ЭТЖдан кошулат, ошондой эле акча каражаттарынын агымына тиешеси жок бардык кирешелер алынып салынат.
