Накталай акча эсептешүүлөрдүн негизги инструменти, уюмдун каржы булактары жана эң өтүмдүү активдер. Алардын компетенттүү башкаруусу жана кыймылын системалуу контролдоосу компаниянын туруктуулугун камсыз кылат.
Акчалай агым - бул ишкананын эсептик счетторуна акча алуу жана сарптоо процесстеринин жыйындысы. Акча каражаттарынын жалпы агымы, эреже боюнча, ар кандай иш-аракеттердин түрлөрү боюнча агымдардан турат: негизги (операциялык), инвестициялык жана каржылык, башкача айтканда, акча агымы ушул үч багытта жүргүзүлөт.
Ар бир иш-аракет боюнча акча агымдары кириш жана чыгым болуп экиге бөлүнөт. Негизги киргизүү агымдары үчүн:
- товарларды жана кызматтарды сатуудан түшкөн каражаттар;
- башка уюмдарга берилген насыялар боюнча пайыздык төлөмдөрдөн түшкөн каражаттар;
- башка ишканаларга катышуудан түшкөн киреше (уставдык капиталдагы үлүштөр, акциялар ж.б.);
- кыймылсыз мүлктү жана жабдууларды ижарага алуу үчүн ижара акысы;
- башка операциялык кирешелер.
Негизги иштин чыгуу агымдарынын түзүмүнө төмөнкүлөр кирет:
- жеткирүүчүлөргө жана подрядчиктерге төлөмдөр;
- жумушчуларга жана кызматчыларга төлөмдөр;
- бюджет жана бюджеттен тышкаркы фонддор менен эсептешүүлөр;
- насыялар, облигациялар ж.б.
Инвестициянын акча агымы негизги каражаттарды жана баалуу кагаздарды сатуудан, сатып алгандан, башка компанияларга финансылык инвестициялардан жана башка уюмдарга берилген насыялардагы акчаларды кайтаруудан келип чыгат.
Финансылык иш-аракеттерден келип түшкөн акча агымы тартылган ресурстардын келип түшүшүн жана чыгымдалышын чагылдырат: инвесторлордун салымдары, банк насыялары, башкача айтканда узак жана кыска мөөнөттүү милдеттенмелер жана өздүк капитал менен байланышкан операциялар. Кириш каржы агымдары алынган насыялардан, инвестициялардан жана сатылган акцияларга каражаттарды камтыйт, ал эми дем алыш күндөрү насыялар, векселдер, облигациялар боюнча карыздарды төлөө, акционерлерден акцияларды сатып алуу жана дивиденддерди төлөө менен байланышкан.
Акча каражаттарынын агымын талдоо ишкананын жетекчилигине жана уюштуруучуларына төмөнкү маалыматтарды берет:
- компания мындан ары өсүү жана өнүгүү үчүн негизги жана жүгүртүлүүчү каражаттарды алуу үчүн жетиштүү ресурстарды алабы же жокпу;
- кошумча каржылоо булактарын тартуу талап кылынабы (банк насыялары, үчүнчү жактын инвестициялары);
- Жаңы өндүрүштү өнүктүрүүгө карыздарды же инвестицияларды төлөө үчүн уюмдун жетиштүү көлөмдөгү бош каражаты барбы?
Акча агымдарын талдоо үчүн, No4 формадагы "Акча каражаттарынын агымы жөнүндө отчет" бухгалтердик отчетко киргизилген. Ал компаниянын негизги, инвестициялык жана каржылык иш-аракеттери боюнча негизги келип түшүүлөрдү жана төлөмдөрдү чагылдырат, алардын ортосундагы айырма акчанын таза келип түшүшү же кетиши болуп саналат. Акча агымынын оң жыйынтыктоочу мааниси ишкананын финансылык абалын жакшы деп мүнөздөйт, ал эми терс көрүнүштөр акча каражаттарын өндүрүү көйгөйлөрүн билдирет, бул келечекте уюмду банкротко алып келиши мүмкүн.
