Киреше салыгы боюнча эсептөөлөрдү эсепке алуу уюмдарда PBU 18/02 ченемдерине ылайык жүргүзүлүшү керек. Ошол эле учурда, ушул салык үчүн бюджетке ашыкча төлөмдү эсепке алууда чагылдыруунун өзгөчөлүктөрү бар.
Нускамалар
1 кадам
Киреше салыгы боюнча бюджет менен эсептөө боюнча операцияларды эсепке алууда төмөнкүлөрдү жүргүзүңүз: - 68-счеттун дебети ("Киреше салыгынын эсептөөлөрү" субчоту), 51 "Күндөлүк эсеп" счетунун насыясы - киреше салыгынын алдын ала төлөмдөрү бюджетке которулат; - 99 "Пайда жана чыгым" эсебинин дебети, 68 Эсептин насыясы ("Киреше салыгын эсептөө" субчоту) - шарттуу салык чыгымдары чагылдырылат.
2-кадам
Отчеттук мезгил аяктагандан кийин салыктын жалпы суммасын аныктаңыз. Натыйжада ашыкча төлөнгөн учурда, бул сумманы 09 "Кийинкиге калтырылган салык милдеттенмелери" эсебине чагылдырыңыз. Бул үчүн, ушул эсепке “Бюджетке ашыкча төлөнгөн пайда салыгы” субчотун ачыңыз.
3-кадам
Салыктын ашыкча төлөнгөндүгүнүн суммасын төмөнкү бухгалтердик жазууну киргизүү менен чагылдырыңыз: - 09-счеттун дебети ("Бюджетке төлөнгөн пайда салыгы" субсчёту), 68-счеттун насыясы ("Пайда салыгынын эсептөөлөрү" субсчоту) - кийинкиге калтырылган салык активи алынган бюджетке ашыкча салык төлөнгөн сумма түрүндө эсепке алынат.
4-кадам
Ашыкча төлөө суммаларын учурдагы төлөмдөрдүн эсебине кошуп эсептөөнү жүргүзүү менен кийинкиге калтырылган салык активин төмөнкүдөй жазууларды киргизүү менен төлөп бериңиз: - 68-счеттун дебети ("Киреше салыгынын эсептөөлөрү" субсчоту), 09 "Кийинкиге калтырылган салык активдери" счетунун насыясы - салыктын ашыкча төлөнүшү эске алынды. 09-эсепке жазылган суммаларды таза пайданын (чыгымдын) эсебине киргизбеңиз, анткени бюджетке ашыкча төлөө иш-аракеттердин финансылык натыйжаларынын калыптанышына же салык базасына таасир этпейт. Аларды "Кыска жүгүртүүдөгү активдер" сабындагы баланста чагылдыруу.
5-кадам
Түшүндүрмө жазууга ПБУ 18/02 11-пунктун колдонбоо жөнүндө пунктту кирешелер жөнүндө отчетто кийинкиге жылдырылган салык активдеринин суммасын таза кирешени эсептөөдө чагылдыруу жөнүндө пунктту киргизиңиз. Бул 1996-жылдын 21-ноябрындагы No 129-ФЗ "Бухгалтердик эсеп жөнүндө" Федералдык Мыйзамынын 13-беренесинин 4-пунктуна ылайык жасалышы керек, анда уюмдар бухгалтердик эсеп эрежелери колдонулбаса отчет берүүгө милдеттүү деп айтылат. мүлктүн абалын жана ишинин финансылык натыйжаларын ишенимдүү чагылдырууга мүмкүндүк берет.
