Уюмдун экономикалык иш-аракеттеринин жүрүшүндө, тактап айтканда, бухгалтердик эсеп учурунда, төмөнкүдөй кырдаал келип чыгышы мүмкүн: кирешелерди же чыгымдарды таанууда, эсепке алуу суммалары салыктыкынан айырмаланат. Бул амортизациянын ар кандай ыкмаларын колдонуудан келип чыгышы мүмкүн. Чегерилүүчү убактылуу айырмачылыктардан келип чыккан, кийинкиге калтырылган салык активи (SHA) пайда болот. Бухгалтер объектти тескегенден кийин, бул ШЕСти эсептен чыгарышы керек.
Нускамалар
1 кадам
Кийинкиге жылдырылган салык активинин кыймылы жана жеткиликтүүлүгү жөнүндө маалымат алуу үчүн 09 карточкасын ачыңыз, бул жерде бардык маалыматтар жайгашкан. Чегерилүүчү убактылуу айырманы түзүү үчүн, аны киреше салыгынын ставкасына көбөйтүңүз. Айырманы амортизациялык чегерүүдө, салыктын суммасы ашыкча төлөнгөндө, сатуу чыгымдары сатылган товарлардын наркында таанылганда жана башка учурларда алууга болот.
2-кадам
Мисалы, бир уюм компьютерди 35400 рублга, анын ичинде КНС 5400 сатып алган. Бир нече убакыт өткөндөн кийин, оргтехниканы 236000 рублга, анын ичинде КНСты 3600 рублга сатуу чечими кабыл алынган. Бухгалтердик эсепте амортизациянын суммасы 8000 рублди, ал эми салыкта 7020 рублди түзгөн. Чегерилүүчү убактылуу айырма 980 RUB, кийинкиге калтырылган салык активи 980 RUB * 24% / 100 = 235 RUB.
3-кадам
Бухгалтердик эсепте муну төмөнкүчө чагылдырыңыз: D62 K91 "Башка кирешелер" кичи эсеби - 23600 рубль - компьютерди сатуудан түшкөн каражаттарды чагылдырат; D91 "Башка чыгымдар" субакчасы K68 - 3600 рубль - КНСтин суммасы алынган; D01 субкаттоо K01 "Негизги каражаттарды тескөө" субчоту - 30000 рубль - компьютердин баштапкы наркынын суммасы "Четтетүү" эсебине чегерилген, D02 K01 - - 8000 рубль - амортизация суммасы бухгалтердик эсептин маалыматтарына ылайык эсептен чыгарылган; Башка чыгымдар”K01 - негизги каражаттардын калдык наркы эсептен чыгарылат; D99 K09 - 235 рубль - кийинкиге калтырылган сумма салык милдеттенмеси төлөнөт; D68 K99 - 235 рубль - туруктуу салык милдеттенмесинин суммасы чагылдырылат.
4-кадам
Алынган туруктуу айырмачылыкты салык салуу максатында колдонууга укугуңуз жок. АЛ уюм тарабынан жүргүзүлгөн отчеттук мезгилде таанылат. Бухгалтердик баланста мындай убактылуу айырмачылыктар "Кыска мөөнөттөгү активдер" бөлүмүндөгү 145-сапта чагылдырылышы керек.
