Кээде бухгалтерлер салык декларациясын эсептөөдө жана толтурууда ката кетирген учурлар болот. Айып санкцияларынан кутулуу үчүн, карызды өз убагында толугу менен төлөө керек. Натыйжада, кошумча салык төлөмдөрүн бухгалтердик эсепке жана салыктык эсепке алууда кантип туура чагылдырууга болот деген суроолор пайда болот.
Нускамалар
1 кадам
Салыктардын толук эсептелбей калышына алып келген бухгалтердик эсептеги каталарды оңдоо. Анын үстүнө, алар тиешелүү болгон салык мезгилине таандык болушу керек. Ошол эле учурда, эгерде салык учурдагы жылга туура келсе, анда кошумча төлөм ката табылган күнү чагылдырылат. Былтыркы салыктар жана жыл сайын бекитилбеген баланс менен, алар өткөн жылдын декабрь айында белгиленген. Эгерде отчеттуулук буга чейин бекитилген болсо, анда анын кандай салык түрү бар экендигин жана анын кошумча төлөмү канчалык деңгээлде маанилүү экендигин эске алуу керек.
2-кадам
Киреше салыгын эсептөөдөгү катаны аныктай турган текшерүү жүргүзүү. Эгер ал чыгымдарды ашыкча белгилөө менен байланыштуу болсо, анда "кошумча" чыгымдарды жокко чыгаруу керек, ал эми эгерде ал төмөндөтүлгөн киреше менен аныкталса, анда жетишпеген пайда көрсөтүлөт. Кандай болбосун, туруктуу салык активине байланыштуу туруктуу терс айырма бар.
3-кадам
Кошумча чегерүүнү чагылдыруу үчүн бухгалтердик эсепке 68 "Салыктарды жана жыйымдарды эсептөө" эсебинин кредитин ачып, 99 "Өткөн жылдардагы жоготуулар" субчотунун дебетине жиберүү керек. Бул учурда, туруктуу салык активи 99 "ПНА" субшотунун кредитинен 68 эсебинин дебетине дебеттелет.
4-кадам
Кошумча нарк салыгы боюнча кошумча төлөмдү 68-эсеп боюнча кредитти жана 91.2 "Башка чыгымдар" эсебинин дебетин ачуу менен чагылдыруу. Бул учурда, натыйжада туруктуу салык активин чагылдыруу зарыл.
5-кадам
Жер, транспорт же кыймылсыз мүлк салыгы боюнча карыздарды аныктоо. Россия Федерациясынын Салык кодексинин 265-беренесинин 1-пунктунун 1-пунктчасына ылайык, бул пайда алуу үчүн салык салынуучу базанын төмөндөшүнө алып келиши мүмкүн. Эң жөнөкөй чечим, ушул кошумча төлөмдү учурдагы отчеттук мезгилдин чыгымдарына кошуу болот. Ошол эле учурда салык менен бухгалтердик эсептин ортосунда эч кандай айырма жок. 68-счеттун кредитине жана 91.2-счеттун дебетине кошумча чегерүүнү чагылдыруу керек.
