Кээде, экономикалык иш-аракеттердин жүрүшүндө, кредитордук карыздар уюмда "кечигип" калган учурлар болот. Ал ар кандай себептерден улам түзүлөт: алар алынган товарлар үчүн акча төлөшкөн эмес, авансты жапкан эмес. Албетте, бул суммаларды түбөлүккө эсептөөгө болбойт, аларды эсептен чыгаруу керек. Бирок муну кантип жасаш керек?
Нускамалар
1 кадам
Жарандык кодекске ылайык, карызы бүткөн, башкача айтканда, үч жыл өткөндөн кийин гана кечүүгө болот. Бирок, эгерде контрагент эсептешүүлөрдү эсептешкенде же сиз менен келишим боюнча айып пул төлөгөндө же жазуу жүзүндө төлөө күнүн жылдырууну өтүнгөн учурда, бул мөөнөт көбөйтүлүшү мүмкүн экендигин эсиңизден чыгарбаңыз.
2-кадам
Баарынан мурда, инвентаризация жүргүзүңүз. Бул үчүн аны ишке ашыруу жөнүндө буйрук чыгарып, анда инвентаризациялык комиссиянын курамы, аны ишке ашыруу убактысы көрсөтүлөт. Баштоодон мурун, бухгалтердик эсепте бардык маалыматтардын тактыгы үчүн жооптуу адамдан квитанция алышыңыз керек.
3-кадам
Андан кийин кагаз жана электрондук, башкача айтканда, жазылып алынган маалыматтарды салыштырып көрүңүз. Андан кийин сатып алуучулар, жеткирүүчүлөр жана башка дебиторлор жана кредиторлор менен эсептешүүлөрдүн инвентаризациялык ведомостун түзүңүз (форма No INV-17). Ошондой эле, зарыл болсо, маалымдама тиркемени толтуруңуз (форма No INV-17p). Комиссиянын бардык мүчөлөрү, ошондой эле төрага актыга кол коюшу керек. Сертификатка уюмдун бухгалтери гана кол коюшу керек.
4-кадам
Андан кийин, пайда болгон кредитордук карыз боюнча жазуу жүзүндө негиздеме түзүү керек. Анын пайда болуу себептерин, карыздын негизин (актылар, эсеп-фактуралар жана башка документтер), келип чыккан датасын, ошондой эле суммасын көрсөтүңүз.
5-кадам
Андан кийин, жогорудагы формалардын негизинде, карызды кечүү жөнүндө буйрук түзүңүз. Ушул документтин датасы инвентаризациянын жыйынтыгы боюнча акт түзүлгөн күнгө дал келиши керектигин эске алыңыз. Буйрукту каалаган формада түзүңүз, бирок аны даярдоонун негизин (акт, жазуу жүзүндө негиздөө), контрагенттин реквизиттерин көрсөтүүнү унутпаңыз.
6-кадам
Андан кийин, бухгалтериядагы буйруктун негизинде жазуу киргизиңиз:
D60 "Жеткирүүчүлөр жана подрядчиктер менен эсептешүүлөр" K91 "Башка кирешелер жана чыгашалар" субчоту "Башка кирешелер" - кредитордук карыздарды эсептен чыгаруу чагылдырылат;
D91 "Башка кирешелер жана чыгашалар" суб эсептери "Башка чыгымдар" K19 "Сатып алынган баалуулуктарга кошумча нарк салыгы" - КНСти киргизүү чыгымдарына таандык;
D91 "Башка кирешелер жана чыгашалар" субчоту "Башка кирешелер менен чыгымдардын калдыгы" К99 "Пайда жана чыгым" - киреше кредитордук карызды эсептен чыгаруудан алынган.
