Банк карталарын колдонгон жеке адамдардын ортосунда ар кандай которууларды жүргүзүүдө киреше салыгын жыйноо боюнча жакында Рунетте "чай чыныдагы бороон" башталды. Көпчүлүк деңгээлде, буга Мамлекеттик Думанын Бюджет жана салыктар боюнча комитетинин төрагасынын биринчи орун басары И. Гусева 2018-жылдын 29-июнунда жасаган ушактарды расмий төгүндөө жардам берди. Бирок жарандардын ортосундагы нак эмес эсептешүүлөрдүн бардыгы салык органдарынын көз жаздымында калат деп ишенсек, бул логикалык жана өтө жеңил эмес болмок.
Жеке адамдар тарабынан акча каражаттарын карталар аралык которуу кызматы биздин өлкөдө бир нече жыл мурун пайда болуп, тез популярдуулукка ээ боло баштаган. Борбордук банктын маалыматы боюнча, акыркы эки жылда орусиялыктар акчаны кыйла аз ала башташты. Ошол эле учурда, биз карталарды терминалдары бар соода түйүндөрүндө же интернет-дүкөндөрдө гана эмес, бири-бирибиз менен ар кандай финансылык мамилелерди жөнгө салууда эсептешүү үчүн колдоно баштадык.
Пластикалык карталардын жардамы менен жеке адамдардын ортосундагы эсептешүүлөрдү жигердүү пайдалануу - p2p которуулары же карталарга карталар деп аталган - фискалдык органдардын накталай эмес которууларга кызыгуусун күчөтүп, карталардагы иш-аракеттерди көзөмөлдөөнү күчөттү жеке адамдардын.
Банк эсептерин ким көзөмөлдөөгө укуктуу
Накталай эмес которууларды жүзөгө ашырууда, кредиттик уюмдар өз кардарлары тарабынан төлөнгөн ар бир төлөм жөнүндө салык органдарына билдирүүгө милдеттүү эмес. Ошол эле учурда, салык органдары өз каалоосу боюнча, салык алган жаран өзүнүн кирешеси катары алган тигил же бул сумманы кароого укугу жок. Бирок банкирлердин же салык органдарынын көз карашы боюнча шектүү болгон, банктык уюмдарга жана салык кызматтарына белгилүү бир ыйгарым укуктар берилген көзөмөлгө байланыштуу бүтүмдөр бар.
1. Кылмыштуу кирешелерди легалдаштырууга (адалдоого) каршы күрөшүү жөнүндө мыйзамды аткаруу үчүн, кредиттик мекемелер кардарлардын эсептеринде пайда болгон акча каражаттарынын мыйзамдуулугун көзөмөлдөөгө милдеттүү. Ири сумманы накталай акчага салуу, ири өлчөмдө которуу же акча каражаттарын үзгүлтүксүз алуу сыяктуу фактыларды аныктаганда, банк эсеп ээсинен акчанын булагы жөнүндө маалыматты талап кылууга укуктуу.
Эгерде кардар акча каражаттары менен жүргүзүлгөн операциялардын мыйзамдуулугун тастыктабаса, анда эсепке тосмо коюлушу мүмкүн. Фискалдык органдар бул каражаттар кылмыш жолу менен алынган эмес жана мыйзамсыз ишкердик ишмердүүлүктөн түшкөн киреше эмес экендигин текшергенге чейин, акча агымынын кыймылы тоңдурулат. Мындан тышкары, банктар төмөнкү учурларда жарандардын эсептерине түшүүлөр жөнүндө маалыматты Росинформмониторингге билдириши керек:
- бүтүмдүн суммасы 600 миң рублдан ашканда;
- эгер төлөмдөр туруктуу мүнөздө болсо жана түшүүлөр айына 100 миң рублдан ашса;
- каражат кыймылсыз мүлк сатуудан 3 миллион рублдан ашык суммадагы киреше алынган.
Мыйзамдарда кредиттик мекемелерге (Федералдык салык кызматына жеке адамдардын жеке эсептериндеги кыймылдар жөнүндө маалыматтарды берүү сыяктуу) башка талаптар жок.
2. Бир банк картасынан экинчисине акча которуулары, эгерде алар берилген товарлар, аткарылган жумуштар, көрсөтүлгөн кызматтар үчүн төлөм болбосо, жеке киреше салыгы салынбайт. Башкача айтканда, жеке адамдардын картадан картка которуулары айырмаланышы керек. Аларды автоматтык түрдө салык салынуучу киреше катары карап чыгуу жана картадан башка картага которулган акчанын суммасынан салык алуу мүмкүн эмес.
Транзакциялардын бардык тармактарынын мониторинги Борбордук банк менен Федералдык салык кызматынын биргелешкен аянтчасында иштеген жасалма интеллекттин жардамы менен жүргүзүлөт. Көзөмөлдөөчүлөр ар кандай каржылык операцияларды көзөмөлдөө жана алардын пикири боюнча, шектүү болгон төлөмдөрдү аныктоо мүмкүнчүлүгүнө ээ. Ошол эле учурда, салык органдары жеке жактын каалаган эсебинин (банк картасы, накталай же металл эсеби, депозит жана депозит, электрондук капчык ж.б.) статусу жөнүндө банктардан суроого укуктуу.
Бирок, салык кызматы салык төлөөчүдө кандайдыр бир декларацияланбаган киреше булагы бар деген негиздүү божомол болгондо гана, ФТС эсепке текшерүү жүргүзө алат. Мисалы, аларга расмий кирешесинин белгилүү бир деңгээлине ээ болбогон жаран кайрылып, турак жай сатып алууга байланыштуу мүлк салыгын кыскартууну талап кылат. Же болбосо, салык органдарынын маалыматы боюнча, жеке адам ижарага берүүчү болуп саналат, бирок алган кирешеси боюнча салык кызматына отчет бербейт.
Эгерде "жеке киреше салыгынан тазаланбаган" деп аталган киреше табылса, анда жаранга карата белгилүү бир санкциялар колдонулат. Бирок бул жеке жакка карата жеке киреше салыгын төлөөнүн тууралыгын камералдык текшерүү жүргүзүлгөндөн кийин гана мүмкүн болот. Салык органдары, жарандын түшүндүрмөлөрүн сурап жана карап чыгып, пайда табуу фактысы чындыгында болгонун аныкташы керек. Ал эми салыктан качкандыгы сотто далилдениши керек.
Ошентип, жарандын картасына так эмес дүмүрчөктөргө салыктык чегерүү жүргүзүлбөйт. Бирок аларга карата салык текшерүүсү жүргүзүлүп, иш сотко өткөрүлүп берилген адамдарга кошумча салык алынат. Эгерде салык төлөөчүнүн күнөөсү далилденсе, анда ал киреше салыгын (катылган кирешенин 13%), ошондой эле туумдарды жана туум түрүндө төлөнбөгөн салыктын суммасынын 20% төлөшү керек.
Көзөмөлдөөчү органдардын көзөмөлүнө алынган жеке адамдардын эсептери боюнча операциялар
Биринчиден, накталай акча каражаттары тез-тез салынган / алынып турган эсептер салык текшерүүсүнөн өтүшү мүмкүн. ФТС ошондой эле которуунун суммасына карабастан (мисалы, ижарага алынган мүлк үчүн төлөмдөр) бирдей суммадагы туруктуу (күнүнө, жумасына, айына ж.б.) түшүүлөргө кызыгат. Эгерде уюм эмгек акы долбоорунун чегинен тышкары кызматкерге өзүнүн учурдагы эсебинен акча которсо же которулган сумманын максатын көрсөтпөсө (ишкердик чыгымдары, командировка чыгымдары, дивиденддер ж.б.), бул дагы салык кызматы пластикалык картанын ээсинен түшүндүрмө сурайт. FTS жеке кызматтары үчүн карталар боюнча төлөм алган, бирок бул кирешеге салык төлөбөгөн адамдарга өзгөчө көңүл бурат. Алардын катарына "расмий эмес жумуш" деп аталган адамдар кирет, атап айтканда:
- жарандык же эмгек келишимдерин түзбөгөн штаттан тышкаркы жана алыскы жумушчулар;
- өз алдынча иштеген жарандар (тарбиячылар, бала багуучулар, медайымдар, үй кызматчылары ж.б.), алардын иши кандайдыр бир жол менен жол-жоболоштурулбаган;
- мамлекеттик каттоосуз иштеп жаткан чакан ишкерлер (үйдөн чыккан кондитерлер, чачтарачтар, косметологдор жана башка калкка кызмат көрсөтүү чөйрөсүнүн башка өкүлдөрү).
Финансылык жактан чектелген жарандар (банкроттор, карыздар, жумушсуздар), ошондой эле жеке эсептеринде акча каражаттарынын кыймылы турган салык органдарынын көз карашына өтүшөт.
Банк карталарына которууларды алган башка категориядагы адамдар дагы салык органдары тарабынан бир тараптуу болуп көрүнүшү мүмкүн. Мисалы,
- ар кандай чет элдик активдердин ээси;
- чет өлкөдө жашаган жана россиялык жумуш берүүчүдөн айлык алган адам;
- турак жай же автоунаалар менен болгон ири бүтүмдөрдүн катышуучусу;
- өзүнүн кыймылсыз мүлкүн сатуучу; турак жайдын, гараждын жана башка мүлктүн ээси;
- жеке жак - интернет дүкөндүн сатуучусу;
- учурдагы эсеп ачпастан иштеген жеке ишкер;
- байге алган кумар оюнунун катышуучусу;
- лотерея байгесинин ээси;
- белек алуучу ж.б.
Ошентип, киреше салыгын төлөө жөнүндө ойлонууга негиз катары, кирешеси салык салынуучу кирешенин мүнөздөмөсүнө жооп берген адамдар үчүн, ошондой эле p2p которууларын төлөм кызматы катары колдонгондор үчүн болот. Карталары боюнча салык салынбаган киреше алган (карыздарды төлөө, үй-бүлө ичиндеги төлөм, жөлөкпулдар, стипендиялар, алименттер ж.б.) алган жөнөкөй жарандарга таасир этпейт. Бирок текшерүү механизми мыкты деп айтууга болбойт жана салык инспекторунан жеке адамдардын ортосундагы дээрлик бардык которууларды эсепке алуу талабы менен чакыруу ала аласыз. Демек, бир гана чыдамдуулук жана чыдамдуулук менен эмес, алынган акчанын киреше эместигин тастыктаган документтер менен камдап койсо болот. Алар төмөнкүлөр болушу мүмкүн:
- IOU, эгерде бул насыяны төлөө болсо (сумма Россия Федерациясынын Граждандык кодексинин 808-статьясына ылайык 10 миңден ашык рублди түзөт), каржылык мамилелерди кат жүзүндө каттоону талап кылат);
- кайрымдуулук документтери (туугандарынан жана башка адамдардан);
- эмгек акыга кошумча, жумуш берүүчүдөн алынган төлөмдөр жөнүндө маалымкаттар;
- бул биргелешкен чакан сатып алуу, жеке чыгымдардын ордун толтуруу ж.б. болгон учурларда түшүндүрмөлөр;
- компьютер экранынан скриншот (сатуу сайттары аркылуу жарнамалар аркылуу жеке буюмдарды сатууда ж.б.);
- төлөмдүн максаты жөнүндө төлөөчүнүн түшүндүрмөсү.
Бул аралыкта, Борбордук банктын жана Федералдык салык кызматынын бардык накталай эмес төлөмдөрдү эсепке алуу боюнча платформасы иштейт жана салык төлөөдө мүмкүн болгон түшүнбөстүктөрдүн алдын алуу максатында, эсепке алынбаган киреше алган жарандардын фактыларын аныктоо механизми иштелип чыгат. аудиттер, эки негизги эрежени кармануу керек.
- Жеке адамга картага которууну жүзөгө ашырууда, жөнөтүүчү "төлөө максаты" талаасында маалыматты көрсөтүү үчүн толук жоопкерчиликти алышы керек. Бул сумма же салык салынбай турган киреше катары каралаарынын же жеке киреше салыгынын белгисинин бири катары кызмат кылат.
- Картадан алынган каражатты банкоматтан алып жаткан алуучунун суроосуна жооп болушу керек: “Салык инспекторуна ушул квитанциянын булагы жөнүндө эмне айта алам? Документтерде аны кантип далилдөөгө даярсыз?"
